稅法

稅法

作者：李克橋、倪秀英、崔學賢、張媛媛、曹佩琪

定價：32元

印次：1-1

ISBN：9787302320234

出版日期：2013.05.01

印刷日期：2013.04.26

“稅法”作為高等院校經管類專業開設的必修課具有重要的地位，為了突出其在應用型本科教育中的位置，本書本著“理論適度、實務夠用”的原則安排全書內容。本書共分為十章三大部分：第一部分為第一章，主要介紹稅收、稅法基本知識和基本理論；第二部分為第二章至第九章

目錄

第一章稅法概論 1

第一節稅收概述 1

一、稅收的概念 1

二、稅收的特徵 2

三、稅收的本質、職能與作用 3

四、稅收的分類 5

第二節稅法及其原則 7

一、稅法與稅收法律關係 7

二、我國現行稅收的原則 9

第三節稅法的分類和構成要素 12

一、稅法的分類 12

二、稅法的構成要素 13

複習思考與練習 19

第二章增值稅法 20

第一節增值稅概述 20

一、增值稅的概念 20

二、增值稅的特徵 21

三、增值稅的類型 22

第二節增值稅的基本法律規定 23

一、增值稅的納稅人 23

二、增值稅的徵稅範圍 25

三、增值稅的稅率 27

第三節增值稅的計算 30

一、一般納稅人應納稅額的計算 30

二、小規模納稅人應納稅額的計算 36

三、進口貨物應納稅額的計算 37

第四節增值稅的繳納 38

一、增值稅的納稅義務發生時間 38

二、增值稅的納稅期限 38

三、增值稅的納稅地點 39

四、增值稅的稅收優惠 39

五、增值稅專用發票的管理 41

第五節增值稅的免稅與退稅 44

一、出口貨物退(免)稅基本政策 45

二、出口貨物退(免)稅的適用範圍 45

三、出口貨物的退稅率 47

四、出口貨物應退稅額的計算 47

複習思考與練習 51

第三章消費稅法 53

第一節消費稅概述 53

一、消費稅的概念 53

二、消費稅的特點 53

三、消費稅的意義和作用 54

第二節消費稅的基本法律規定 55

一、消費稅的納稅義務人 55

二、消費稅的徵稅範圍 56

三、消費稅的稅率 60

第三節消費稅的計算 62

一、消費稅的計稅依據 62

二、消費稅稅額的計算 62

第四節消費稅的繳納 71

一、消費稅的納稅義務發生時間 71

二、消費稅的納稅期限 71

三、消費稅的納稅環節 72

四、消費稅的納稅地點 72

複習思考與練習 72

第四章財產稅法 74

第一節財產稅概述 74

一、財產稅的概念與特點 74

二、財產稅的分類 75

三、我國開徵財產稅的意義 76

第二節房產稅法 77

一、房產稅概述 77

二、房產稅制的基本要素規定 77

三、房產稅的計算與繳納 79

第三節契稅法 80

一、契稅概述 80

二、契稅稅制的基本要素規定 81

三、契稅的計算與徵收管理 83

第四節車輛購置稅法 84

一、車輛購置稅概述 84

二、車輛購置稅稅制的

基本要素規定 85

三、車輛購置稅應納稅額的

計算與征管 88

第五節車船稅法 90

一、車船稅概述 90

二、車船稅稅制的基本要素規定 90

三、車船稅應納稅額的計算與征管 93

複習思考與練習 94

第五章資源稅法 96

第一節資源稅概述 96

一、資源稅的概念 96

二、資源稅的特點 96

三、資源稅的意義 97

第二節資源稅基本內容 98

一、資源稅的納稅義務人 98

二、資源稅的徵稅對象 98

三、資源稅的稅率 99

四、資源稅的計算 99

五、資源稅的稅收優惠 101

六、資源稅的徵收管理 102

第三節土地增值稅法 103

一、土地增值稅的納稅義務人 103

二、土地增值稅的徵稅範圍 103

三、土地增值稅的稅率 105

四、土地增值稅的計算 105

五、土地增值稅的稅收優惠 109

六、土地增值稅的徵收管理 109

七、土地增值稅的清算管理 110

第四節城鎮土地使用稅法 111

一、城鎮土地使用稅的納稅義務人 111

二、城鎮土地使用稅的稅率 112

三、城鎮土地使用稅的計算 112

四、城鎮土地使用稅的稅收優惠 113

五、城鎮土地使用稅的徵收管理 113

第五節耕地佔用稅法 114

一、耕地佔用稅的納稅義務人 114

二、耕地佔用稅的徵稅範圍 114

三、耕地佔用稅的特點 115

四、耕地佔用稅的稅目稅額 115

五、耕地佔用稅的計算 116

六、耕地佔用稅的稅收優惠 117

七、耕地佔用稅的徵收管理 117

複習思考與練習 118

第六章行為稅法 120

第一節行為稅概述 120

一、行為稅的概念及特點 120

二、行為稅的作用 120

三、行為稅的歷史沿革 121

第二節印花稅法 121

一、印花稅的納稅義務人 121

二、印花稅的徵稅對象 122

三、印花稅的稅目稅率 122

四、印花稅的計算 125

五、印花稅的稅收優惠 127

六、印花稅的徵收管理 128

第三節煙葉稅法 128

一、煙葉稅的納稅義務人 128

二、煙葉稅的徵稅對象 129

三、煙葉稅的稅率 129

四、煙葉稅的計算 129

五、煙葉稅的徵收管理 129

第四節城市維護建設稅法 130

一、城市維護建設稅的

納稅義務人 130

二、城市維護建設稅的徵稅範圍 130

三、城市維護建設稅的稅率 130

四、城市維護建設稅的計算 130

五、城市維護建設稅的稅收優惠 131

六、城市維護建設稅的徵收管理 131

第五節營業稅法 131

一、營業稅的納稅義務人 132

二、營業稅的扣繳義務人 132

三、營業稅的徵稅範圍 132

四、營業稅的稅目稅率 133

五、營業稅的計算 135

六、營業稅的稅收優惠 141

七、營業稅兼營行為及混合銷售

行為的稅務處理原則 143

八、營業稅的徵收管理 143

九、營業稅改徵增值稅改革試點的

主要內容 144

複習思考與練習 146

第七章企業所得稅法 148

第一節企業所得稅概述 148

一、企業所得稅的概念 148

二、企業所得稅改革的必要性 148

三、企業所得稅改革的指導思想和

原則 149

四、企業所得稅的特點 150

第二節企業所得稅的基本法律規定 151

一、企業所得稅的納稅義務人 151

二、企業所得稅的徵稅對象 152

三、企業所得稅的稅率 153

第三節企業所得稅的計算 154

一、企業所得稅計稅依據的確定 154

二、企業所得稅應納稅額的計算 162

三、預繳及彙算清繳所得稅的

計算 167

第四節企業所得稅資產的稅務處理 168

一、固定資產的稅務處理 168

二、生物資產的稅務處理 170

三、無形資產的稅務處理 170

四、長期待攤費用的稅務處理 171

五、存貨的稅務處理 172

六、投資資產的稅務處理 172

第五節企業所得稅特別納稅調整 173

一、企業所得稅的調整範圍 173

二、企業所得稅的調整方法 175

三、核定徵收 175

四、企業所得稅的加收利息 176

第六節企業所得稅的繳納 176

一、企業所得稅的稅收優惠 176

二、企業所得稅的徵收方式 180

複習思考與練習 181

第八章個人所得稅法 183

第一節個人所得稅概述 183

一、個人所得稅的概念 183

二、個人所得稅改革的必要性 183

三、個人所得稅改革的指導思想和

原則 184

四、個人所得稅的特點 185

第二節個人所得稅的主要法律規定 185

一、個人所得稅的納稅義務人和

扣繳義務人 185

二、個人所得稅的徵稅對象 188

三、個人所得稅的稅率 192

第三節個人所得稅的計算 194

一、工資、薪金所得應納稅額的

計算 194

二、個體工商戶的生產、經營所得

應納稅額的計算 196

三、對企事業單位的承包經營、承租

經營所得應納稅額的計算 198

四、勞務報酬所得、稿酬所得、

特許權使用費所得的計算 199

五、財產租賃所得的計算 201

六、財產轉讓所得的計算 202

七、利息、股息、紅利所得和偶然

所得、其他所得的計算 203

第四節個人所得稅的繳納 203

一、個人所得稅的稅收優惠 203

二、個人所得稅的繳納 205

複習思考與練習 207

第九章關稅法 209

第一節關稅概括 209

一、關稅的概念及特徵 209

二、關稅政策和關稅分類 210

三、世貿組織與關稅談判 212

四、關稅的作用 213

第二節關稅法的基本內容 214

一、關稅法的徵稅對象 214

二、關稅法的納稅義務人 214

第三節進出口稅則 214

一、進出口稅則概況 214

二、進出口稅則商品分類目錄 215

三、進出口稅則歸類 217

四、稅率及運用 217

第四節　關稅應納稅額的計算 222

一、關稅完稅價格 222

二、特殊進口貨物的完稅價格 226

三、出口貨物的完稅價格 228

四、進出口貨物完稅價格中的運費、

保險費及相關費用的計算 228

五、完稅價格的審定 229

六、應納稅額的計算 230

第五節關稅的稅收優惠 231

一、法定減免稅 231

二、特定減免稅 232

三、臨時減免稅 235

第六節關稅的徵收管理 235

一、關稅繳納 235

二、關稅的強制執行 236

三、關稅退還 236

四、關稅補征和追征 237

五、關稅納稅爭議 237

第七節船舶噸稅 237

一、船舶噸稅的概念 237

二、船舶噸稅的徵稅範圍 238

三、船舶噸稅的計稅依據和稅率 238

四、船舶噸稅的徵收管理 239

複習思考與練習 240

第十章稅收徵收管理法 241

第一節稅收徵收管理概述 241

一、稅收徵收管理法的概念 241

二、稅收徵收管理法的意義 241

三、稅收管理體制 242

第二節稅務管理 243

一、稅務登記 243

二、賬簿、憑證管理 245

三、納稅申報 246

四、票據管理 248

第三節稅款徵收 251

一、稅款徵收的方法 251

二、稅收徵收管理制度 252

第四節稅務檢查 255

一、稅務檢查的概念 255

二、稅務檢查的方法 255

三、稅務檢查的內容 257

四、稅務檢查的權利與職責 257

第五節稅收法律責任 258

一、違反稅務管理制度的行為

及其處罰 258

二、欠稅行為及其處罰 259

三、偷稅行為及其處罰 259

四、抗稅行為及其處罰 260

五、行賄行為及其處罰 260

六、騙稅行為及其處罰 260

七、其他違法行為及其處罰 261

第六節稅務爭議的處理 261

一、稅務行政複議 261

二、稅務行政訴訟 265

複習思考與練習 269

參考文獻 271