稅法

稅法

作者：熊細銀、王文冠

定價：48元

印次：1-1

ISBN：9787302397137

出版日期：2015.06.01

印刷日期：2015.05.29

稅法是大學本科經濟類、財政、會計等專業的必修核心專業課。本書共十四章，全面、系統地介紹了我國現行稅制的體系結構和各個稅種的具體規定，突出稅額計算、納稅申報與徵收管理知識。全書內容包括稅法概述，增值稅，消費稅，營業稅，城市維護建設稅及教育附加，關稅與船舶噸稅，資源稅和土地增值稅，房產稅、城鎮土地使用稅、契稅和耕地佔用稅，車輛購置稅、車船稅和印花稅及煙葉稅，企業所得稅，個人所得稅，稅收徵收管理法，稅務行政法制以及稅務代理和稅務籌劃。

目錄

第一章稅法概述 1

第一節稅法的概念 2

一、稅收和稅法的含義 2

二、稅法的功能 2

三、稅法與其他法律體系 4

第二節稅法基本理論 6

一、稅法的原則 6

二、稅收法律關係 7

三、稅法的構成要素 8

第三節稅收立法與稅法的實施 11

一、稅收立法 11

二、稅法的實施 15

第四節我國現行稅法體系和稅收管理體制 15

一、稅法體系概述 15

二、稅法的分類 16

三、我國現行稅法體系 17

四、稅收管理體制 18

本章小結 23

複習思考題 23

第二章增值稅 25

第一節增值稅概述 26

一、增值稅的概念和類型 26

二、增值稅的產生與發展 28

三、增值稅的特點 29

四、增值稅的作用 31

第二節增值稅的徵收範圍和納稅人 33

一、增值稅的徵收範圍 33

二、增值稅的納稅人 39

第三節增值稅的稅率、稅基及應納稅額的計算 40

一、增值稅的稅率 40

二、增值稅的稅基 42

三、增值稅應納稅額的計算 45

第四節增值稅的減免稅和出口貨物退稅 49

一、增值稅的減免稅與起征點 49

二、增值稅的出口貨物退稅 53

第五節增值稅的申報繳納及增值稅專用發票的管理 56

一、增值稅的申報繳納 56

二、增值稅專用發票的管理 57

本章小結 59

複習思考題 60

第三章消費稅 61

第一節消費稅概述 62

一、消費稅的含義 62

二、消費稅納稅義務人與徵稅範圍 63

第二節消費稅稅目與稅率 64

一、消費稅稅目 64

二、消費稅稅率 68

第三節消費稅計稅依據 70

一、從價計征 70

二、從量計征 71

三、從價從量複合計征 72

四、計稅依據的特殊規定 72

第四節消費稅應納稅額的計算 73

一、生產銷售環節應納消費稅的計算 73

二、委託加工環節應稅消費品應納稅的計算 76

三、進口環節應納消費稅的計算 78

四、已納消費稅扣除的計算 79

五、消費稅出口退稅的計算 81

第五節消費稅的徵收管理 82

一、納稅義務發生時間 82

二、納稅期限 83

三、納稅地點 83

四、納稅申報 83

本章小結 85

複習思考題 85

第四章營業稅 87

第一節營業稅概述 88

一、營業稅的含義 88

二、營業稅的發展 88

第二節營業稅的納稅義務人與扣繳義務人 89

一、營業稅的納稅義務人 89

二、營業稅的扣繳義務人 90

第三節營業稅的計稅依據 90

一、計稅依據的一般規定 90

二、計稅依據的具體規定 90

第四節營業稅的稅目與稅率 92

一、營業稅的稅目 92

二、營業稅的稅率 95

第五節營業稅應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理 95

一、應納稅額的計算 95

二、特殊經營行為的稅務處理 96

第六節營業稅的稅收優惠 98

一、起征點 98

二、稅收優惠規定 98

第七節營業稅的徵收管理 104

一、營業稅的納稅義務發生時間 104

二、營業稅的納稅期限 105

三、營業稅的納稅地點 105

四、營業稅的納稅申報 105

本章小結 106

複習思考題 107

第五章城市維護建設稅及教育附加 109

第一節城市維護建設稅法概述 110

一、城市維護建設稅的概念 110

二、城市維護建設稅的特點 110

三、城市維護建設稅的作用 110

第二節城建稅納稅義務人與稅率 111

一、城建稅的納稅義務人 111

二、城建稅的稅率 111

第三節城建稅計稅依據與應納稅額的計算 112

一、城建稅的計稅依據 112

二、城建稅應納稅額的計算 112

第四節城建稅稅收優惠和徵收管理 112

一、城建稅的稅收優惠 112

二、城建稅的納稅環節 113

三、城建稅的納稅地點 113

四、城建稅的納稅期限 113

五、城建稅的納稅申報 114

第五節教育附加 114

一、教育附加概述 114

二、教育附加徵收的範圍及計征依據 115

三、教育附加計征比率 115

四、教育附加的計算 115

五、教育附加的減免規定 115

本章小結 116

複習思考題 116

第六章關稅與船舶噸稅 117

第一節關稅概述 118

第二節關稅徵收對象與納稅人 118

一、關稅的徵稅對象 118

二、關稅納稅義務人 119

第三節關稅進出口稅則 119

一、關稅進出口稅則概況 119

二、關稅的稅則歸類 119

三、關稅的稅率 120

第四節完稅價格與應納稅額的計算 123

一、原產地規定 123

二、關稅完稅價格 123

三、應納稅額的計算 127

第五節關稅法減免規定 128

一、法定減免稅 128

二、特定減免稅 129

三、臨時減免稅 131

第六節關稅徵收管理 132

一、關稅繳納 132

二、關稅的強制執行 132

三、關稅退還 132

四、關稅補征和追征 133

五、關稅納稅爭議 133

第七節船舶噸稅 134

一、船舶噸稅的徵稅範圍、稅率 134

二、船舶噸稅應納稅額的計算 134

三、船舶噸稅的稅收優惠 135

四、船舶噸稅的徵收管理 136

本章小結 137

複習思考題 137

第七章資源稅和土地增值稅 139

第一節資源稅納稅義務人與稅目、稅率 140

一、資源稅的納稅義務人 141

二、資源稅稅目、稅率 141

三、資源稅的扣繳義務人 143

第二節資源稅計稅依據與應納稅額的計算 143

一、資源稅計稅依據 143

二、資源稅應納稅額的計算 144

第三節資源稅稅收優惠和徵收管理 145

一、資源稅減稅、免稅項目 145

二、出口應稅產品不退(免)資源稅的規定 146

三、資源稅納稅義務發生時間 146

四、資源稅納稅期限 146

五、資源稅納稅地點 146

六、資源稅納稅申報 147

第四節土地增值稅納稅義務人與徵稅範圍 147

一、土地增值稅納稅義務人 148

二、土地增值稅徵稅範圍 148

第五節土地增值稅稅率、應稅收入與扣除頂目 151

一、土地增值稅稅率 151

二、土地增值稅應稅收入的確定 151

三、土地增值稅扣除項目的確定 152

第六節土地增值稅應納稅額的計算 154

一、土地增值稅增值額的確定 154

二、土地增值稅應納稅額的計算方法 155

三、房地產開發企業土地增值稅清算 156

第七節土地增值稅稅收優惠和徵收管理 159

一、建造普通標準住宅的稅收優惠 159

二、國家徵用收回的房地產的稅收優惠 159

三、因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷由納稅人自行轉讓原房地產的稅收優惠 160

四、土地增值稅徵收管理工作 160

五、土地增值稅納稅地點 161

六、土地增值稅納稅申報 161

本章小結 161

複習思考題 162

第八章房產稅、城鎮土地使用稅、契稅和耕地佔用稅 163

第一節房產稅 164

一、房產稅納稅義務人與徵稅範圍 164

二、房產稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算 165

三、房產稅稅收優惠 168

四、房產稅徵收管理 170

第二節城鎮土地使用稅 171

一、城鎮土地使用稅納稅義務人與徵稅範圍 171

二、城鎮土地使用稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算 172

三、城鎮土地使用稅稅收優惠 174

四、城鎮土地使用稅徵收管理 178

第三節契稅 179

一、契稅徵稅對象 179

二、契稅納稅義務人、稅率和應納稅額的計算 181

三、契稅稅收優惠 182

四、契稅徵收管理 185

第四節耕地佔用稅 186

一、耕地佔用稅納稅義務人與徵稅範圍 186

二、耕地佔用稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算 186

三、耕地佔用稅稅收優惠和徵收管理 187

本章小結 188

複習思考題 189

第九章車輛購置稅、車船稅和印花稅及煙葉稅 191

第一節車輛購置稅 192

一、車輛購置稅的含義 192

二、車輛購置稅的特點 192

三、車輛購置稅的作用 193

四、車輛購置稅的納稅義務人 193

五、車輛購置稅的徵稅範圍 194

六、車輛購置稅的稅率與計稅依據 194

七、車輛購置稅的計算方法 196

八、車輛購置稅的納稅地點 197

九、車輛購置稅的相關政策 197

十、稅務機關承諾時限 198

十一、車輛購置稅免征政策 198

第二節車船稅 199

一、車船稅概述 199

二、車船稅的納稅義務人與徵稅範圍 199

三、車船稅的稅目與稅率 199

四、車船稅應納稅額的計算 200

五、車船稅的稅收優惠 201

六、車船稅的徵收管理與納稅申報 202

第三節印花稅 203

一、印花稅的概念 203

二、印花稅的歷史由來 203

三、印花稅的相關特點 204

四、印花稅的納稅人 204

五、印花稅的徵稅對象 204

六、印花稅的計稅依據 204

七、印花稅的稅率 204

八、印花稅應納稅額的計算 205

九、印花稅的納稅環節和納稅地點 205

十、印花稅的繳納方法 205

十一、印花稅票 205

十二、印花稅的稅收優惠 206

十三、印花稅的違章處理 207

十四、電子賬本繳納印花稅 207

第四節煙葉稅 207

一、煙葉稅的納稅義務人、徵稅範圍與稅率 208

二、煙葉稅應納稅額的計算與徵收管理 208

本章小結 209

複習思考題 209

第十章企業所得稅 211

第一節企業所得稅的納稅義務人、徵稅對象與稅率 212

一、企業所得稅的納稅義務人 212

二、企業所得稅的徵稅對象 212

三、企業所得稅的稅率 212

第二節企業所得稅應納稅額的計算 213

第三節資產的稅務處理 214

第四節資產損失稅前扣除的所得稅處理 217

第五節企業重組的所得稅處理 219

一、企業重組的含義及形式 219

二、企業重組的一般性稅務處理 219

三、企業重組的特殊性稅務處理 224

第六節企業所得稅的稅收優惠 226

第七節企業所得稅扣除項目 228

第八節特別納稅調整 230

第九節企業所得稅的徵收管理 231

本章小結 233

複習思考題 233

第十一章個人所得稅 235

第一節個人所得稅的納稅義務人與徵收範圍 236

一、個人所得稅的徵稅對象 236

二、個人所得稅的徵收範圍 236

第二節個人所得稅稅率與應納稅所得額的確定 238

一、個人所得稅稅率 238

二、個人所得稅應納稅所得額的確定 239

第三節個人所得稅應納稅額的計算 241

一、工資、薪金所得應納稅額的計算 241

二、個體戶生產、經營所得應納稅額的計算 244

三、對企事業單位承包經營、承租經營所得應納稅額的計算 244

四、勞務報酬所得應納稅額計算 245

五、稿酬所得應納稅額的計算 246

六、特許權使用費所得應納稅額的計算 246

七、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算 246

八、財產租賃所得應納稅額的計算 247

九、財產轉讓所得應納稅額的計算 247

十、偶然所得和其他所得應納稅額的計算 247

十一、稅收抵免 247

第四節個人所得稅的稅收優惠 248

一、個人所得稅免稅項目 248

二、個人所得稅暫免徵稅項目 248

三、個人所得稅減稅項目 249

第五節個人所得稅的徵收管理 250

一、自行申報納稅 250

二、代扣代繳 250

三、核定徵收 251

四、個人財產對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證的規定 251

五、個人所得稅的管理 252

本章小結 253

複習思考題 254

第十二章稅收徵收管理法 255

第一節稅收徵收管理法概述 256

一、稅收徵收管理法的立法目的 256

二、稅收徵收管理法的適用範圍 257

三、稅收徵收管理法的遵守主體 257

四、稅收徵收管理權利和義務的設定 258

第二節稅務管理 259

一、稅務登記管理 259

二、賬簿、憑證管理 265

三、納稅申報管理 268

第三節稅款徵收 269

一、稅款徵收的原則 270

二、稅款徵收的方式 271

三、稅款徵收制度 272

第四節稅務檢查 284

一、稅務檢查的形式和方法 284

二、稅務檢查的職責 285

第五節法律責任 286

一、違反稅務管理基本規定行為的處罰 286

二、扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰 287

三、納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任 287

四、對偷稅的認定及其法律責任 287

五、進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任 288

六、逃避追繳欠稅的法律責任 288

七、騙取出口退稅的法律責任 288

八、抗稅的法律責任 288

九、在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任 289

十、扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任 289

十一、不配合稅務機關依法檢查的法律責任 289

十二、非法印製發票的法律責任 289

十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任 290

十四、銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行職務的法律責任 290

十五、擅自改變稅收徵收管理範圍的法律責任 290

十六、不移送的法律責任 291

十七、稅務人員不依法行政的法律責任 291

十八、瀆職行為的法律責任 291

十九、不按規定徵收稅款的法律責任 291

二十、違反稅務代理的法律責任 292

第六節納稅評估管理辦法 292

一、納稅評估指標 292

二、納稅評估對象 293

三、納稅評估方法 293

四、評估結果處理 294

五、評估工作管理 295

六、納稅評估通用分析指標及其使用方法 296

第七節納稅擔保試行辦法 299

一、納稅保證 299

二、納稅抵押 301

三、納稅質押 303

四、法律責任 304

本章小結 304

複習思考題 305

第十三章稅務行政法制 307

第一節稅務行政處罰 308

一、稅務行政處罰的原則 308

二、稅務行政處罰的設定和種類 309

三、稅務行政處罰的主體與管轄 309

四、稅務行政處罰的簡易程序 310

五、稅務行政處罰的一般程序 311

六、稅務行政處罰的執行 312

第二節稅務行政複議 313

一、稅務行政複議的概念和特點 313

二、稅務行政複議的機構和人員 314

三、稅務行政複議的受案範圍 314

四、稅務行政複議管轄 315

五、稅務行政複議申請人和被申請人 316

六、稅務行政複議申請 317

七、稅務行政複議受理 319

八、稅務行政複議證據 320

九、稅務行政複議審查和決定 321

十、稅務行政複議和解與調解 324

第三節稅務行政訴訟 325

一、稅務行政訴訟的概念 326

二、稅務行政訴訟的原則 326

三、稅務行政訴訟的管轄 327

四、稅務行政訴訟的受案範圍 328

五、稅務行政訴訟的起訴和受理 328

六、稅務行政訴訟的審理和判決 329

本章小結 330

複習思考題 330

第十四章稅務代理和稅務籌劃 331

第一節稅務代理概述 332

一、稅務代理的概念與特點 332

二、稅務代理制度的產生和發展 333

三、稅務代理制度在稅收征納關係中的作用 334

四、稅務代理的範圍和稅務代理關係的成立 335

第二節企業涉稅基礎工作的代理 337

一、企業稅務登記代理 337

二、發票領購代理 341

三、建賬、記賬代理 342

第三節商品和勞務稅納稅申報代理 344

一、增值稅代理申報 344

二、消費稅代理申報 347

三、營業稅代理申報 348

第四節所得稅納稅申報代理 349

一、企業所得稅代理申報 349

二、個人所得稅代理申報 351

第五節稅務諮詢 352

一、稅務諮詢概述 352

二、稅務諮詢的業務流程 354

三、稅務諮詢的技術要點和操作規範 355

第六節稅務籌劃 357

一、稅務籌劃概述 357

二、稅務籌劃的切入點 359

三、稅務籌劃的基本方法 360

四、稅務籌劃的基本步驟 369

本章小結 370

複習思考題 371

參考文獻 372