稅法

《稅法》由稅法基本理論、中國現行稅收法律制度、稅收征管及納稅申報三部分組成，共12章。其中，稅法基本理論比較系統地介紹了稅收起源、稅收原則、稅負轉嫁和稅收本質等基礎知識。稅收征管及納稅申報則以較大篇幅介紹了稅務登記和納稅申報，並配備了實訓練習。另外，針對章節內容，本書設計了“例題”、“深度思考”等欄目，以方便讀者綜合運用知識和創新性思考。

《稅法》基於《稅法》精品課程設計，集教、學、做於一體，以培養具備稅法基本理論與較強稅務技能的應用型人才為目標，強調實踐教學。本書適合作為職業院校經濟管理類專業學生的通用稅法教材，也適合作為財政稅務部門職員、單位財務人員、個體經營者和其他經濟管理類人才的稅收專業讀物。為方便講授與學習，本書最後配有各章同步練習題及參考答案，並且還配備了ppt課件。

第一章 稅法基本理論概述 1

第一節 稅收的產生與稅收概念 1

一、稅收是政府的經濟基礎 1

二、稅收的起源 3

三、稅收的發展 4

四、稅收的概念 6

第二節 稅收本質及其他基本理論 6

一、稅收本質 6

二、稅收特徵 8

三、稅收原則 9

四、稅收負擔 11

五、稅收職能與經濟增長 12

第三節 稅法概述 13

一、稅法的概念 13

二、稅法的作用 15

三、稅收法律關係 16

四、稅收法律體系 18

第四節 稅收法律制度 19

一、稅制的概念 19

二、稅制的要素 20

三、稅制的分類 24

四、我國現行稅制體系 25

本章小結 26

關鍵詞 26

思考與討論 26

第二章 增值稅法 27

第一節 增值稅法概述 27

一、增值稅基礎知識 27

二、增值稅的幾個重要概念 28

三、我國增值稅改革及特點 31

第二節 我國增值稅法 32

一、徵收範圍 32

二、納稅人 34

三、稅率35

第三節 我國增值稅的計算 35

一、增值稅的主要計算公式 35

二、增值稅銷售額的確定 37

三、增值稅進項稅額的抵扣 41

第四節 我國增值稅的減免及申報繳納 43

一、減免稅規定 43

二、申報繳納 45

三、增值稅專用發票的管理 46

本章小結 49

關鍵詞 49

思考與討論 49

第三章 消費稅法 50

第一節 消費稅法概述 50

一、消費稅 50

二、我國消費稅改革及特點 51

第二節 我國消費稅法 52

一、納稅人 52

二、徵收範圍 52

三、稅率 52

第三節 我國消費稅稅額計算 54

一、消費稅計算的主要公式 54

二、委託加工環節消費稅的計算 55

三、自產自用消費稅的計算 56

四、包裝物及其押金消費稅的計算 57

五、進口應稅消費品消費稅的計算 57

六、連續生產消費稅的計算 58

第四節 消費稅減免及申報 59

一、減免稅 59

二、消費稅應稅產品的出口退稅 60

三、申報繳納 61

本章小結 62

關鍵詞 62

思考與討論 62

第四章 營業稅法 63

第一節 營業稅法概述 63

一、營業稅 63

二、我國營業稅改革及特點 64

第二節 我國營業稅法 64

一、營業稅納稅人 64

二、營業稅徵稅範圍 66

三、營業稅稅率 67

第三節 我國營業稅稅額計算 68

一、營業稅的計稅依據 68

二、營業稅的計算 69

第四節 我國營業稅減免及申報 71

一、營業稅的減免 71

二、營業稅的申報 74

本章小結 75

關鍵詞 76

思考與討論 76

第五章 關稅法 77

第一節 我國關稅法 77

一、關稅概述 77

二、我國關稅的建立 78

三、我國關稅法 79

第二節 關稅計算及申報 81

一、關稅計算方法 81

二、進口貨物關稅計算 81

三、出口貨物關稅計算 83

四、進口環節相關各稅的計算 84

五、關稅減免 85

六、關稅申報繳納 86

本章小結 87

關鍵詞 87

思考與討論 87

第六章 資源稅法 88

第一節 我國資源稅法 88

一、資源稅概述 88

二、資源稅法 90

第二節 資源稅的計算及申報 91

一、資源稅的計算 91

二、資源稅的減免 93

三、資源稅的申報繳納 93

本章小結 94

關鍵詞 95

思考與討論 95

第七章 土地增值稅法 96

第一節 我國土地增值稅法 96

一、土地增值稅概述 96

二、土地增值稅制度 97

第二節 土地增值稅計算及申報 98

一、土地增值稅的計算 98

二、土地增值稅的減免 100

三、土地增值稅的申報繳納 101

本章小結 101

關鍵詞 101

思考與討論 101

第八章 企業所得稅法 102

第一節 企業所得稅概述 102

一、企業所得稅的概念 102

二、企業所得稅的特點 103

三、我國企業所得稅的改革歷程 104

第二節 我國企業所得稅法 104

一、我國企業所得稅納稅人 104

二、企業所得稅課稅對象 105

三、企業所得稅率 105

第三節 企業所得稅計算 107

一、企業所得稅計算公式及原則 107

二、企業收入總額的確定 108

三、企業所得稅准予扣除項目 110

四、企業所得稅不準扣除的項目 114

五、企業虧損彌補的規定 114

第四節 資產的稅務處理 115

一、資產計價的基本原則 116

二、固定資產的稅務處理 116

三、生產性生物資產的稅務處理 118

四、無形資產的稅務處理 118

五、長期待攤費用的稅務處理 119

六、投資資產的稅務處理 120

七、存貨的稅務處理 120

八、企業轉讓資產的稅務處理 120

第五節 稅收優惠 121

一、境外已納所得稅的抵免 121

二、稅收優惠項目 122

第六節 納稅調整 125

一、關聯交易納稅調整 126

二、利潤分配的納稅調整 129

三、利息支出的納稅調整 129

四、其他需要調整的項目 130

五、納稅調整的利率及期限 131

第七節 企業所得稅納稅申報 131

一、企業所得稅的源泉扣繳 131

二、納稅申報 132

三、企業所得稅彙算清繳 133

本章小結 134

關鍵詞 134

思考與討論 134

第九章 個人所得稅法 136

第一節 個人所得稅法概述 136

一、個人所得稅的概念及特點 136

二、我國個人所得稅的改革與特點 137

第二節 我國個人所得稅法 138

一、我國個人所得稅納稅人 138

二、我國個人所得稅課稅對象 139

三、我國個人所得稅率 141

第三節 我國個人所得稅計算 142

一、我國個人所得准予扣除項目 142

二、我國個人所得應納稅額的計算 143

第四節 稅收減免及申報 150

一、我國個人所得稅的減免 150

二、我國個人所得稅的申報方式 152

三、我國個人所得稅的申報時間與地點 153

本章小結 154

關鍵詞 154

思考與討論 154

第十章 其他稅法 155

第一節 我國房產稅法 155

一、房產稅概述 155

二、房產稅法 155

第二節 我國城鎮土地使用稅法 158

一、城鎮土地使用稅概述 158

二、城鎮土地使用稅法 158

第三節 我國契稅法 161

一、契稅概述 161

二、契稅法 161

第四節 我國耕地佔用稅法 164

一、耕地佔用稅概述 164

二、耕地佔用稅法 165

第五節 我國車船稅法 167

一、車船稅概述 167

二、車船稅法 168

第六節 我國城市維護建設稅法 171

一、城市維護建設稅概述 171

二、城市維護建設稅法 172

第七節 我國車輛購置稅法 173

一、車輛購置稅概述 173

二、車輛購置稅法 174

第八節 我國印花稅法 176

一、印花稅概述 176

二、印花稅法 177

第九節 我國煙葉稅法 181

一、煙葉稅概述 181

二、煙葉稅法 182

本章小結 182

關鍵詞 183

思考與討論 183

第十一章 稅收征管法 184

第一節 稅務登記 184

一、稅務登記的基礎知識 184

二、稅務登記實訓 185

第二節 稅款繳納 193

一、稅款繳納的基礎知識 193

二、稅款繳納實訓 195

第三節 稅務管理 197

一、賬簿與憑證管理 197

二、稅務檢查 198

三、稅務檢查的相關法律責任 199

本章小結 202

關鍵詞 202

思考與討論 202

第十二章 納稅申報 203

第一節 增值稅的申報 203

一、增值稅的賬戶設置 203

二、增值稅的賬務處理 205

第二節 消費稅申報 214

一、消費稅的賬戶設置 214

二、消費稅的涉稅賬務處理 215

第三節 營業稅的申報 218

一、營業稅賬戶的設置 218

二、營業稅的涉稅賬務處理 218

第四節 企業所得稅的申報 222

一、企業所得稅賬戶的設置 222

二、企業所得稅的涉稅賬務處理 222

第五節 個人所得稅申報 227

一、個人所得稅的賬戶設置 227

二、個人所得稅涉稅賬務處理 227

第六節 其他稅的申報 230

一、關稅的申報 230

二、資源稅的申報 233

三、土地增值稅的申報 235

四、房產稅與城鎮土地使用稅的申報 237

五、契稅的申報 239

六、城市維護建設稅的申報 240

本章小結 242

關鍵詞 242

思考與討論 242

同步練習 243

同步練習參考答案 288

參考文獻 294