稅法

本書在編寫體例上突出了“互動性”和“應用性”，每一章中設有“思考”、“解析”、“典型例題”、“納稅申報實務”、“賬務處理”等欄目，突出重點、難點，解析透徹，深入淺出，打破了傳統稅法教材“單純講稅”的模式，集稅法、納稅實務及稅務會計於一體。主要內容包括：總論、增值稅法、消費稅法、營業稅法、城市維護建設稅法、關稅法、企業所得稅法、外商投資企業和外國企業所得稅法、個人所得稅法、財產和行為稅法、其他主要稅法及稅收徵收管理法。為強化培養學生對稅法的應用能力，每一章后均附有強化訓練題，全書最後附有稅法綜合實訓，以促成學生綜合應用能力的形成。本書內容新穎，具有較強的實用性、應用性，並與職業標準接軌，為學生上崗工作和應試取得相應職業崗位證書奠定堅實的基礎。

第一章總論 1

第一節稅收概述 1

一、稅收的概念與特徵 1

二、稅收的職能 3

三、稅收的分類 3

四、稅與費的比較 5

第二節稅法概述 6

一、稅法與稅收 6

二、稅收法律關係 6

三、稅法構成要素 7

四、稅收立法體制 10

五、稅務機構設置 11

複習思考題 12

強化訓練題 12

第二章增值稅法 14

第一節增值稅概述 14

一、增值稅的概念 14

二、增值稅的類型及特點 14

第二節增值稅的基本要素 15

一、徵稅範圍 15

二、增值稅的納稅人 18

三、稅率 20

第三節增值稅的計算 20

一、計稅依據 20

二、一般納稅人應納稅額的計算 24

三、小規模納稅人應納稅額的計算 27

四、進口貨物應納稅額的計算 27

第四節增值稅徵收管理 28

一、增值稅納稅義務的發生時間 28

二、增值稅納稅期限 29

三、增值稅納稅地點 29

四、增值稅專用發票的使用

與管理 29

五、稅收優惠及出口退(免)稅 32

第五節納稅申報與賬務處理 33

一、納稅申報 33

二、增值稅的賬務處理 38

複習思考題 39

強化訓練題 40

第三章消費稅法 45

第一節消費稅概述 45

一、消費稅的概念 45

二、消費稅的特點 45

第二節消費稅的基本要素 46

一、徵稅範圍和稅目 46

二、消費稅的納稅人 49

三、稅率 49

第三節消費稅的計算 52

一、生產應稅消費品應納稅額的

計算 52

二、委託加工應稅消費品應納稅額的

計算 57

三、進口應稅消費品應納稅額的

計算 60

第四節消費稅徵收管理 60

一、消費稅納稅義務發生時間 60

二、納稅期限 61

三、納稅地點 61

四、出口應稅消費品退稅的規定 62

第五節納稅申報與賬務處理 63

一、納稅申報 63

二、消費稅的賬務處理 64

複習思考題 65

強化訓練題 65

第四章營業稅法 69

第一節營業稅概述 69

一、營業稅概念 69

二、營業稅特點 69

第二節營業稅的基本要素 70

一、徵稅範圍 70

二、納稅人 73

三、稅率 74

第三節營業稅的計算 75

一、計稅依據 75

二、營業稅的計算 75

第四節營業稅徵收管理 79

一、稅收優惠 79

二、納稅義務發生時間、納稅期限

與納稅地點 81

第五節納稅申報及賬務處理 82

一、納稅申報 82

二、營業稅的賬務處理 83

複習思考題 85

強化訓練題 85

第五章城市維護建設稅法

及教育費附加 89

第一節城市維護建設稅法 89

一、城市維護建設稅概念 89

二、基本要素 89

三、城建稅的計算 90

四、徵收管理 91

五、納稅申報與賬務處理 92

第二節教育費附加 94

一、教育費附加的概念 94

二、徵收範圍及計征依據 94

三、計征比率 94

四、教育費附加計算 94

五、徵收管理 95

六、教育費附加申報與賬務處理 95

複習思考題 96

強化訓練題 96

第六章關稅法 99

第一節關稅的基本要素 99

一、關稅的概念 99

二、徵稅對象 99

三、納稅人 99

四、稅目、稅率 100

第二節關稅的計算 102

一、計稅依據 102

二、應納稅額的計算 105

第三節關稅徵收管理 106

一、稅收優惠 106

二、關稅的繳納 107

三、關稅退還 108

四、關稅補征和追征 108

五、關稅的納稅爭議 109

六、關稅的賬務處理 109

複習思考題 110

強化訓練題 110

第七章企業所得稅法 113

第一節企業所得稅法基本要素 113

一、企業所得稅的概念 113

二、企業所得稅的納稅人 113

三、企業所得稅的徵稅範圍 114

四、企業所得稅的稅率 114

第二節企業所得稅的計算 114

一、應納稅所得額的確定 114

二、虧損彌補 125

三、應納稅額的計算 126

四、資產的稅務處理 130

第三節企業所得稅的徵收管理 133

一、稅收優惠 133

二、納稅期限與納稅地點 135

第四節納稅申報與賬務處理 136

一、納稅申報 136

二、賬務處理 139

複習思考題 140

強化訓練題 141

第八章外商投資企業和外國企業

所得稅法 145

第一節外商投資企業和外國企業

所得稅的基本要素 145

一、外商投資企業和外國企業

所得稅的概念 145

二、納稅人 145

三、徵稅範圍 146

四、稅率 147

第二節外商投資企業與外國企業

所得稅的計算 147

一、應納稅所得額的確定 147

二、虧損彌補 151

三、應納稅額的計算 151

第三節徵收管理 152

一、稅收優惠 152

二、納稅期限 156

三、納稅申報與賬務處理 157

複習思考題 162

強化訓練題 162

第九章個人所得稅法 166

第一節個人所得稅法基本要素 166

一、個人所得稅的概念 166

二、個人所得稅的納稅人 166

三、徵稅範圍與稅目 167

四、計稅依據與稅率 169

第二節個人所得稅的計算 171

一、工資、薪金所得應納稅額的

計算 171

二、個體工商戶生產、經營所得的

計稅方法 173

三、對企事業單位承包、承租經營

所得的計稅方法 173

四、勞務報酬所得的計稅方法 174

五、稿酬所得的計稅方法 175

六、特許權使用費所得的計稅

方法 175

七、財產租賃所得的計稅方法 175

八、財產轉讓所得的計稅方法 176

九、利息、股息、紅利所得，偶然

所得和其他所得的計稅方法 177

十、捐贈款項的扣除 177

十一、境外所得稅額扣除 178

第三節個人所得稅的徵收管理 178

一、個人所得稅的徵收 178

二、個人所得稅的繳納 179

三、納稅地點 180

四、稅收優惠 180

五、納稅申報與賬務處理 181

複習思考題 183

強化訓練題 184

第十章財產和行為稅法 188

第一節房產稅法 188

一、房產稅的概念 188

二、房產稅的基本要素 188

三、房產稅的計稅依據及計算 190

四、房產稅徵收管理 191

五、房產稅納稅申報與賬務處理 192

第二節車船使用稅法 194

一、車船使用稅的概念 194

二、車船使用稅的基本要素 194

三、車船使用稅的計算 197

四、車船使用稅徵收管理 198

五、車船使用稅納稅申報與賬務

處理 199

第三節印花稅法 201

一、印花稅概念 201

二、印花稅的基本要素 201

三、印花稅的計算 203

四、印花稅徵收管理 205

五、印花稅納稅申報與賬務處理 206

第四節契稅法 208

一、契稅的概念 208

二、契稅的基本要素 208

三、契稅的計算 209

四、契稅的徵收管理 210

五、契稅納稅申報與賬務處理 210

複習思考題 212

強化訓練題 212

第十一章其他主要稅法 217

第一節資源稅法 217

一、資源稅概念 217

二、資源稅基本要素 217

三、資源稅應納稅額的計算 219

四、資源稅的徵收管理 220

五、納稅申報與賬務處理 221

第二節城鎮土地使用稅法 222

一、城鎮土地使用稅概述 222

二、城鎮土地使用稅的基本要素 223

三、城鎮土地使用稅的計算 223

四、徵收管理 224

第三節土地增值稅法 227

一、土地增值稅概念 227

二、土地增值稅的基本要素 227

三、土地增值稅的計算 228

四、土地增值稅的徵收管理 231

第四節車輛購置稅法 235

一、車輛購置稅的概念 235

二、車輛購置稅的基本要素 235

三、車輛購置稅的計算 236

四、徵收管理 237

五、納稅申報與賬務處理 238

複習思考題 240

強化訓練題 240

第十二章稅收徵收管理法 244

第一節稅收徵收管理法概述 244

一、稅收徵收管理的概念 244

二、稅收徵收管理機關及其職權 244

第二節稅務管理 245

一、稅務登記 245

二、賬簿、憑證管理 248

三、納稅申報 249

第三節稅款徵收 250

一、稅款徵收方式 250

二、稅款徵收措施 251

三、稅務爭議的解決 254

第四節稅務檢查 255

一、稅務機關檢查的形式 255

二、稅務機關在稅務檢查中的職權

與義務 255

第五節法律責任 256

一、違反稅務管理 256

二、違反納稅申報 257

三、偷稅 257

四、抗稅 257

五、騙稅 258

六、欠稅 258

七、逃避追繳欠稅款 258

八、拒絕稅務機關檢查 258

九、虛開增值稅專用發票 258

十、非法出售增值稅專用發票 258

複習思考題 259

強化訓練題 259

稅法綜合實訓 263

參考文獻 296