金融企業會計

金融企業會計

作者：王穎馳、吳寶宏、李冬輝

定價：39.50元

印次：1-4

ISBN：9787302363446

出版日期：2014.07.01

印刷日期：2016.12.05

本教材根據我國金融行業發展的最新動向，依照有關的會計準則和中國人民銀行及銀監會的有關規定編寫，凸顯了金融企業資金運動的特點，並充分考慮了我國目前會計國際化發展的情況，針對不同的金融行業分別進行了組織和劃分。本教材按照我國金融體系的構成(銀行體系和非銀行金融機構)設置章節，包括商業銀行會計核算，保險公司、證券公司和租賃公司業務的會計核算，基本涵蓋了金融領域各行業的會計核算，充分體現了系統性和全面性。

第一篇金融企業會計基本理論

第一章我國金融體系的構成 1

第一節銀行體系 2

一、中央銀行 2

二、商業銀行 3

第二節非銀行金融機構 4

本章小結 7

複習思考題 7

第二章金融企業會計概述 8

第一節金融企業會計的概念及特點 9

一、金融企業會計的概念 9

二、金融企業會計的特點 9

第二節金融企業會計核算的基本前提

和會計基礎 10

一、金融企業會計基本前提 10

二、金融企業會計基本核算基礎 12

第三節金融企業會計的信息質量要求 12

一、可靠性 13

二、相關性 13

三、可理解性 13

四、可比性 14

五、實質重於形式 14

六、重要性 14

七、謹慎性 15

八、及時性 15

第四節金融企業的會計對象和會計

要素 16

一、金融企業的會計對象 16

二、金融企業的會計要素 17

第五節金融企業的會計計量屬性 18

一、歷史成本 18

二、重置成本 18

三、可變現凈值 19

四、現值 19

五、公允價值 19

第六節金融企業會計工作的組織 19

一、機構與人員 19

二、會計制度 20

本章小結 21

複習思考題 21

第三章金融企業會計的核算方法 23

第一節會計科目 24

一、會計科目設置 24

二、會計科目分類 25

第二節記賬方法 30

一、複式記賬法——借貸記賬法 31

二、單式記賬法 32

第三節會計憑證 33

一、會計憑證的種類 33

二、會計憑證的基本內容 39

三、會計憑證的處理 39

第四節賬務組織 41

一、明細核算系統 41

二、綜合核算系統 46

三、賬務核對 49

四、賬務處理 50

五、記賬規則與錯賬更正 50

本章小結 51

複習思考題 52

第二篇商業銀行會計

第四章存款業務核算 53

第一節存款業務概述 54

一、存款的種類 54

二、存款的賬戶及管理 55

三、存款業務會計科目的設置 57

第二節單位存款業務核算 58

一、單位活期存款的核算 59

二、單位定期存款的核算 65

三、單位通知存款的核算 69

第三節個人儲蓄業務核算 71

一、儲蓄存款的種類 71

二、活期儲蓄存款的核算 71

三、定期儲蓄存款的核算 74

四、個人通知儲蓄存款及教育

儲蓄存款 81

本章小結 82

複習思考題 82

第五章貸款與貼現業務的核算 85

第一節貸款業務概述 86

一、貸款的概念 86

二、貸款業務的種類 86

三、貸款的核算方式 87

四、貸款的核算原則 88

第二節貸款業務核算 89

一、貸款業務的會計科目 89

二、貸款業務的確認與計量原則 90

三、信用貸款的核算 91

四、擔保貸款的核算 95

第三節貸款減值核算 99

一、貸款減值概述 99

二、抵債資產的核算 103

三、貸款呆賬的核算 105

第四節貸款利息核算 106

一、貸款利息計算的基本規定 106

二、貸款利息的核算 107

三、貸款利息的計算方法 107

第五節貼現業務核算 108

一、票據貼現業務概述 108

二、會計科目的設置 109

三、貼現銀行辦理貼現的核算 109

四、貼現匯票到期銀行收回票款

的核算 110

本章小結 111

複習思考題 111

第六章支付結算業務的核算 113

第一節支付結算業務概述 114

一、支付結算的概念 114

二、支付結算的核算要求 115

三、支付結算的種類 117

四、支付結算核算的基本程序 117

第二節票據結算業務的核算 117

一、支票的核算 118

二、銀行本票的核算 126

三、銀行匯票的核算 131

四、商業匯票的核算 136

第三節結算方式的核算 141

一、匯兌的核算 141

二、托收承付的核算 144

三、委託收款的核算 149

第四節信用卡的核算 151

一、信用卡的概念 151

二、信用卡的基本規定 151

三、信用卡發行的核算 152

四、信用卡存取現金的核算 153

五、憑信用卡直接消費的核算 154

本章小結 156

複習思考題 156

第七章系統內聯行往來核算 160

第一節商業銀行系統內往來的核算 161

一、商業銀行系統內往來業務

概述 161

二、系統內資金匯划與清算的

核算 162

第二節現代化支付系統的核算 166

一、我國現代化支付系統概述 166

二、大額實時支付系統的核算 168

三、小額批量支付系統的核算 175

本章小結 182

複習思考題 182

第八章跨系統銀行間往來業務核算 184

第一節金融機構往來業務概述 185

一、金融機構往來的概念 185

二、金融機構往來的核算內容 185

三、金融機構往來的核算要求 185

第二節商業銀行與中央銀行往來的

核算 186

一、設置會計科目 186

二、向中央銀行繳存和支取現金的

核算 187

三、向中央銀行繳存存款的核算 188

四、向中央銀行借款的核算 191

五、向中央銀行貼現的核算 192

第三節商業銀行往來的核算 193

一、同城票據交換核算 194

二、異地跨系統匯劃款項轉匯業務

核算 196

三、同業拆借業務核算 200

本章小結 203

複習思考題 203

第九章外匯業務核算 205

第一節外匯業務概述 206

一、外幣、外匯及匯率 206

二、外匯業務的主要內容 209

三、外匯業務的記賬方法 210

第二節外匯買賣業務核算 211

一、外匯買賣的賬務組織 211

二、外匯買賣的賬務處理 214

第三節外匯存貸款業務核算 217

一、外匯存款的核算 217

二、外匯貸款的核算 223

第四節國際結算業務核算 229

一、信用證結算方式的核算 229

二、托收結算方式的核算 233

三、匯兌結算方式的核算 234

本章小結 236

複習思考題 236

第十章所有者權益的核算 238

第一節所有者權益概述 239

一、所有者權益的概念 239

二、所有者權益的主要內容 239

第二節實收資本核算 242

一、實收資本核算的一般規定 242

二、實收資本的賬務處理 242

第三節資本公積與留存收益的核算 247

一、資本公積的核算 247

二、留存收益的核算 250

第四節損益的核算 252

一、收入的核算 252

二、費用的核算 254

三、營業外收入與營業外支出的

核算 256

第五節利潤與利潤分配的核算 257

一、利潤概述 257

二、利潤的核算 258

三、利潤分配的核算 259

本章小結 261

複習思考題 261

第十一章年度決算與財務報告 263

第一節年度決算概述 264

一、年度決算的意義 264

二、年度決算工作 265

第二節財務報告 268

一、財務報告的分類 268

二、財務報告的編製要求 269

三、資產負債表 269

四、利潤表 272

五、現金流量表 274

六、所有者權益變動表 276

七、會計報表附註 279

本章小結 280

複習思考題 280

第十二章保險業務的核算 283

第一節保險業務概述 284

一、保險 284

二、保險合同 287

第二節財產保險業務核算 288

一、財產保險的特徵及業務處理

程序 288

二、原保險合同收入的確認

和計量 289

三、原保險合同成本的確認

和計量 292

四、原保險業務保險準備金的

核算 294

第三節人身保險業務核算 296

一、人壽保險保費收入的確認

和核算 296

二、人壽保險業務保險金給付的

核算 297

三、意外傷害保險和健康保險的

核算 300

四、人身保險準備金的核算 302

第四節再保險業務核算 304

一、再保險分出業務的核算 304

二、再保險分入業務的核算 307

本章小結 309

複習思考題 309

第十三章證券業務的核算 312

第一節證券概述 313

一、證券公司 313

二、證券 313

三、證券業務的種類 314

第二節證券經紀業務核算 315

一、證券經紀業務的構成要素 315

二、證券經紀業務的原則 316

三、證券經紀業務的特點 316

四、證券經紀業務的核算 317

第三節自營證券業務核算 321

一、自營證券的概念和特點 321

二、自營證券的範圍 322

三、自營證券的核算 323

第四節證券承銷業務核算 328

一、證券承銷的形式 328

二、代理髮行證券的核算 328

第五節證券回購業務的核算 332

一、買入返售證券 332

二、賣出回購證券 333

本章小結 333

複習思考題 334

第十四章租賃業務的核算 337

第一節租賃業務概述 338

一、租賃的概念 338

二、租賃的特點 338

三、租賃的種類 338

四、融資租賃與經營租賃的區別 340

五、租賃業務的相關概念 341

第二節經營租賃業務的核算 343

一、經營租賃的主要特點 343

二、經營性租賃的賬務處理 343

第三節融資租賃業務的核算 347

一、融資租賃的主要特徵 347

二、融資租賃的四種功能 347

三、融資租賃的賬務處理 348

本章小結 358

複習思考題 359

參考文獻 362