稅法

本書以新頒布的法律、法規及會計準則為依據，介紹了稅法的相關內容。本書共分11章。第一章介紹稅法總論，主要包括稅法和稅收法律關係、稅法要素和分類、我國稅法的制定與實施及現行稅法體系；第二章至第十章分別介紹具體稅收法律制度(即稅收實體法)，包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、耕地佔用稅、房產稅、車船稅、印花稅、契稅等16個稅種的法律制度；第十一章介紹稅收徵收管理法。本書注重稅法理論與實踐相結合，突出實用性與針對性。本書內容循序漸進、條理清晰、結構合理，各章節內容相互聯繫。本書既可作為高等院校經濟管理類專業的教學用書，也可作為會計和財務管理人員的培訓和自學用書。

第一章 稅法基礎知識 1

第一節 稅法及稅收法律關係 1

一、稅法 1

二、稅收法律關係 3

第二節 現行稅法體系 5

一、稅法構成要素 5

二、稅種設置 11

三、稅收管理體制 12

自測題 16

第二章 增值稅法 20

第一節 增值稅計算基礎 20

一、增值稅的概念及特點 20

二、增值稅的類型 21

三、增值稅的徵稅範圍 22

四、增值稅的納稅義務人 24

五、增值稅稅率和徵收率 26

第二節 增值稅應納稅額的計算 27

一、一般納稅人增值稅應納稅額的

計算 27

二、增值稅小規模納稅人應納稅額的

計算 37

三、幾種特殊經營行為的稅務處理 38

四、增值稅進口貨物徵稅 40

五、出口貨物退(免)稅 41

六、特殊情況下增值稅應納稅額的

計算 46

第三節 增值稅納稅管理 47

一、增值稅納稅義務發生時間 47

二、增值稅納稅期限 47

三、增值稅納稅地點 48

第四節 增值稅專用發票的使用及管理 48

一、專用發票領購使用範圍 48

二、專用發票開具範圍 49

三、專用發票的聯次 49

四、專用發票的開票限額 49

五、專用發票開具要求 49

案例分析 50

自測題 51

第三章 消費稅法 58

第一節 消費稅的計算基礎 58

一、消費稅的特點 58

二、消費稅的納稅人 59

三、消費稅的稅目和稅率 60

第二節 消費稅應納稅額的計算 65

一、消費稅的計稅依據 65

二、消費稅應納稅額的確定 69

三、消費稅稅額減征的規定 75

第三節 出口應稅消費品退(免)稅 75

一、出口退稅率的規定 76

二、出口應稅消費品退(免)

消費稅政策 76

三、出口應稅消費品退稅額的計算 76

第四節 消費稅的徵收管理 77

一、消費稅的納稅義務發生時間 77

二、消費稅的納稅期限 78

三、消費稅的納稅地點 78

案例分析 78

自測題 80

第四章 營業稅法 85

第一節 營業稅的計算基礎 85

一、營業稅的特點 85

二、營業稅的徵稅範圍 86

三、營業稅的納稅人與扣繳義務人 87

四、營業稅的稅目和稅率 88

第二節 營業稅應納稅額的計算 91

一、計稅依據的一般規定 91

二、計稅依據的具體規定及

應納稅額的計算 92

第三節 營業稅的起征點與稅收優惠 101

一、營業稅的起征點 101

二、營業稅的稅收優惠規定 101

第四節 營業稅的徵收管理 104

一、營業稅納稅義務的發生時間 104

二、營業稅的納稅期限 105

三、營業稅的納稅地點 105

案例分析 105

自測題 107

第五章 城市維護建設稅法 111

第一節 城市維護建設稅的計算基礎 111

一、城市維護建設稅的特點 111

二、城市維護建設稅的納稅人 111

三、城市維護建設稅的稅率 112

第二節 城市維護建設稅應納稅額的

計算 112

一、城市維護建設稅的計稅依據 112

二、城市維護建設稅應納稅額的

確定 113

第三節 城市維護建設稅的稅收優惠 113

第四節 城市維護建設稅的徵收管理 113

一、城市維護建設稅的納稅環節 113

二、城市維護建設稅的納稅

地點和納稅期限 114

案例分析 115

自測題 116

第六章 關稅法 118

第一節　關稅的計算基礎 118

一、關稅的特點 118

二、關稅的徵稅對象 119

三、關稅的納稅人 119

四、關稅的稅率 119

第二節 關稅應納稅額的計算 122

一、關稅完稅價格的確定 122

二、進出口貨物完稅價格中運輸及

相關費用、保險費計算 125

三、關稅完稅價格的審定 125

四、關稅應納稅額的計算 125

第三節 關稅的稅收優惠 126

一、法定減免稅 127

二、特定減免稅 127

三、臨時減免稅 128

第四節 關稅的徵收管理 129

一、關稅的繳納 129

二、關稅的緩納 129

三、關稅的強制執行 129

四、關稅的退還 130

五、關稅的補征和追征 130

六、關稅的納稅爭議 130

案例分析 131

自測題 132

第七章 自然資源稅法 136

第一節 資源稅法 136

一、資源稅的計算基礎 136

二、資源稅應納稅額的計算 140

三、資源稅稅收優惠 141

四、資源稅的徵收納稅管理 141

第二節 土地增值稅法 142

一、土地增值稅的計算基礎 142

二、土地增值稅應納稅額的計算 146

三、土地增值稅的稅收優惠 150

四、土地增值稅的徵收管理 150

第三節 城鎮土地使用稅法 151

一、城鎮土地使用稅的計算基礎 151

二、城鎮土地使用稅應納稅額的

計算 153

三、城鎮土地使用稅的稅收優惠 154

四、城鎮土地使用稅的徵收管理 156

第四節 耕地佔用稅法 157

一、耕地佔用稅的計算基礎 157

二、耕地佔用稅應納稅額的計算 159

三、耕地佔用稅的稅收優惠 160

四、耕地佔用稅的徵收管理 160

案例分析 161

自測題 163

第八章 財產行為稅法 172

第一節　房產稅法 172

一、房產稅的特點 173

二、房產稅的納稅義務人 173

三、房產稅稅率 174

四、房產稅應納稅額的計算 174

五、房產稅稅收優惠 176

六、房產稅的徵收管理 177

第二節　車船稅法 178

一、車船稅的特點 178

二、車船稅納稅義務人和

扣繳義務人 178

三、車船稅徵稅範圍 179

四、車船稅稅率 179

五、車船稅計稅依據 180

六、車船稅應納稅額的計算 181

七、車船稅稅收優惠 181

八、車船稅的徵收管理 182

第三節 車輛購置稅法 182

一、車輛購置稅的特點 182

二、車輛購置稅的納稅義務人 183

三、車輛購置稅的徵稅對象和

徵稅範圍 183

四、車輛購置稅的計稅依據和

應納稅額的計算 184

五、車輛購置稅的稅收優惠 186

六、車輛購置稅的徵收管理 186

第四節 契稅法 187

一、契稅的特點 187

二、契稅的納稅義務人 187

三、契稅的徵稅對象 187

四、契稅稅率 188

五、契稅計稅依據 188

六、契稅應納稅額的計算 189

七、契稅稅收優惠 190

八、契稅納稅管理 192

第五節　印花稅法 192

一、印花稅的特點 192

二、印花稅的納稅義務人 193

三、印花稅稅目和稅率 194

四、印花稅應納稅額的計算 197

五、印花稅稅收優惠 201

六、印花稅納稅辦法與納稅管理 201

七、對違反稅法規定行為的處罰 203

案例分析 204

自測題 206

第九章 企業所得稅法 217

第一節 企業所得稅計算基礎 217

一、企業所得稅的特點 217

二、企業所得稅的納稅人 218

三、企業所得稅徵稅對象 219

四、企業所得稅稅率 221

五、所得來源地的確定 221

第二節 企業所得稅應納稅所得額的

計算 222

一、應納稅所得額 222

二、收入總額 224

三、不徵稅收入和免稅收入 227

四、准予扣除的項目 228

五、不得扣除的項目 237

六、虧損彌補 239

第三節 資產的稅務處理 240

一、固定資產的稅務處理 240

二、生物資產的稅務處理 241

三、無形資產的稅務處理 242

四、長期待攤費用的稅務處理 243

五、存貨的稅務處理 243

六、投資資產的稅務處理 244

第四節 企業所得稅稅收優惠 244

一、免征、減征的稅收優惠 244

二、高新技術企業優惠 246

三、小型微利企業優惠 247

四、加計扣除優惠 247

五、創業投資企業優惠 248

六、加速折舊優惠 248

七、減計收入優惠 248

八、稅額抵免優惠 249

九、民族自治地方的優惠 249

十、非居民企業優惠 250

十一、其他有關行業的優惠 250

十二、其他優惠 250

第五節 企業所得稅應納稅額的計算 251

一、居民企業所得稅的

應納稅額計算 251

二、境外所得抵扣稅額的計算 258

三、非居民企業所得稅的

應納稅額計算 259

第六節 源泉扣繳 259

一、扣繳義務人 259

二、扣繳方法 260

第七節 企業所得稅的徵收管理 260

一、企業所得稅的納稅地點 260

二、企業所得稅的納稅期限 261

案例分析 261

自測題 264

第十章 個人所得稅法 270

第一節 個人所得稅的計算基礎 270

一、個人所得稅的特點 270

二、個人所得稅的納稅人 272

三、所得來源地 274

四、個人所得稅應稅項目 274

五、個人所得稅稅率 278

第二節 個人所得稅應納稅

所得額的規定 280

一、每次收入的確定 280

二、費用減除標準 281

第三節 個人所得稅應納稅額的計算 286

一、應納稅額計算的一般性規定 286

二、應納稅額計算的其他規定 293

第四節 境外所得的稅額扣除 297

第五節 個人所得稅的稅收優惠 299

一、免納個人所得稅的個人所得 299

二、經批准可以減征個人所得稅的

個人所得 300

三、暫免徵收個人所得稅的項目 300

第六節 個人所得稅納稅申報及繳納 301

一、自行申報納稅 301

二、代扣代繳 303

案例分析 303

自測題 304

第十一章 稅收徵收管理法 308

第一節 稅收徵收管理法概述 308

一、稅收徵收管理法的立法目的 308

二、稅收徵收管理法的適用範圍 308

三、稅收徵收管理法的遵守主體 309

第二節 稅收徵收的管理程序及要求 309

一、稅務登記 310

二、賬簿、憑證管理 312

三、發票管理 312

四、納稅申報 313

五、稅款徵收 315

六、稅務檢查 317

第三節 征納雙方的法律責任 319

一、稅務人員的法律責任 319

二、納稅人、扣繳義務人的

法律責任 320

案例分析 324

自測題 325

參考答案 332

參考文獻 345