稅收經濟學

本書以稅收與個體行為、經濟增長、社會發展間的相互關係為核心，沿著“稅收的起源與課稅原則——稅收負擔的度量和比較——稅負轉嫁與歸宿——稅制結構與稅制設計——稅收的微觀和宏觀經濟效應——最優稅制選擇”的邏輯脈絡，分11章系統闡述了稅收經濟學相關的理論學說與實踐發展。全書的主要特點為：理論分析與稅收實踐相結合；知識性與趣味性並重；案例討論更具開放性和互動性。

本書主要作為稅務專業、財政專業本科生與研究生的主修課教材以及其他經濟類、管理類、法學專業本科生、研究生的選修課教材使用，也可以作為非全日制稅務、公共管理、工商管理等專業碩士相關課程的輔修教材使用，同時還可以作為專業工具書，給對稅收問題感興趣的財稅、財務、法律、經濟管理工作者提供理論參考。

萬瑩，女，1974年9月生，江西財經大學教授、博導，江西省中青年學科帶頭人，中國國際稅收研究會理事，主要研究稅收理論與政策。2005年廈門大學獲經濟學博士學位。2000-2001年赴德國柏林經濟學院和柏林應用科技大學訪學。

自1996年從教以來，先後為本、碩、博學生講授“財政學”、“稅收經濟學”、“中國稅制”等專業課程和“英國稅制”等雙語課程。在《財政研究》《稅務研究》《改革》《經濟評論》等國家核心刊物上發表學術論文40餘篇，出版學術專著《稅式支出的經濟效應與績效評價》《縮小我國居民收入差距的稅收政策研究》2部，主持完成國家社科基金重點項目1項（10AJY004），主持完成省級課題6項，榮獲江西省社會科學優秀成果一等獎等省部級科研獎勵5項。

第一章 稅收概論

第一節 稅收的產生和發展

一、稅收的產生

二、稅收的發展

三、稅收法定原則確立

資料鏈接1-1我國稅收法定原則的新發展

四、主要經濟學派稅收觀點的演變

第二節 稅收的概念

一、西方學者對稅收概念的界定

二、我國學者對稅收概念的界定

資料鏈接1-2稅字由來

三、中外學者對稅收概念的共識

四、稅收的形式特徵

五、稅收與其他財政收入形式的區別

資料鏈接1-3我國稅費改革歷程

資料鏈接1-4我國政府的收入結構

第三節 稅收依據學說

一、公共需要說

二、利益說

三、犧牲說

四、社會政策說

五、市場失靈說

六、公共產品補償說

資料鏈接1-5我國稅收依據的選擇

第四節 稅收的職能作用

一、財政收入職能

二、資源配置職能

三、收入分配職能

四、經濟穩定職能

五、我國稅收職能作用的演變

資料鏈接1-6稅收法治觀念與中西文化差異

本章小結

複習思考題

案例討論題

延伸閱讀文獻

第二章 稅收原則

第一節 稅收原則理論的演變

一、我國早期的治稅思想

資料鏈接2-1趙奢治稅秉公執法

二、西方早期的稅收原則理論

第二節 稅收的財政原則

一、充分原則

二、彈性原則

資料鏈接2-2我國的稅收增長彈性

第三節 稅收的公平原則

一、稅收公平原則的內涵

二、稅收公平的判斷標準

三、支付能力的衡量標準

資料鏈接2-3房地產稅應如何實現公平

第四節 稅收的效率原則

一、稅收的行政效率

資料鏈接2-4中外徵稅成本比較

二、稅收的經濟效率

資料鏈接2-5法國的門窗稅

資料鏈接2-6美國機票稅的超額負擔

本章小結

複習思考題

案例討論題

延伸閱讀文獻

第三章 稅收負擔與宏觀稅負率

第一節 稅收負擔分類

一、名義負擔與實際負擔

二、直接負擔與間接負擔

三、宏觀負擔與微觀負擔

資料鏈接3-1稅收的顯著性

第二節 稅收負擔水平的衡量

一、宏觀稅收負擔率

二、微觀稅收負擔率

三、中觀稅收負擔率

資料鏈接3-2宏觀稅負與微觀稅負不一致的原因

第三節 宏觀稅負的影響因素

一、經濟因素

二、政策因素

三、制度因素

四、征管因素

資料鏈接3-3稅收增長與經濟增長的非同步性

第四節 我國的宏觀稅負率

一、我國宏觀稅負率的不同口徑

二、我國宏觀稅負率的演變

資料鏈接3-4我國財政收入規模及國際比較

本章小結

複習思考題

案例討論題

延伸閱讀文獻

第四章 稅負轉嫁與歸宿

第一節 稅負轉嫁與歸宿概述

一、稅負轉嫁與歸宿的概念

二、稅負轉嫁理論的演變

三、稅負轉嫁的形式

資料鏈接4-1稅收資本化案例

四、稅負歸宿的形式

第二節 稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析

一、商品稅的稅負轉嫁與歸宿

資料鏈接4-2煙草稅能限制煙草消費嗎？

資料鏈接4-3汽油稅歸宿計算舉例

二、要素稅的稅負轉嫁與歸宿

資料鏈接4-4勞動力供給彈性的經驗分析

三、市場結構對稅負轉嫁的影響

四、市場期限對稅負轉嫁的影響

五、其他影響稅負轉嫁的因素

資料鏈接4-5局部稅收均衡分析的局限性

第三節 稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析

一、一般均衡分析的前提條件

二、一般均衡分析的稅收等價關係

三、一般均衡分析的結論

資料鏈接4-6一般均衡稅收模型的發展

本章小結

複習思考題

案例討論題

延伸閱讀文獻

第五章 稅種設置與稅制結構

第一節 稅種設置與分類

一、稅種設置

二、稅種分類

資料鏈接5-1OECD稅種分類指南

第二節 稅收制度構成要素

一、納稅人

二、課稅對象與稅目

三、稅率

四、稅收優惠

資料鏈接5-2OECD國家稅收支出比較

五、其他稅制要素

第三節 稅制結構

一、稅制結構的類型

二、稅制結構的內涵

三、稅制結構的演變

資料鏈接5-3我國稅制結構的演變

四、稅制結構的影響因素

資料鏈接5-4發達國家和發展中國家稅制結構比較

資料鏈接5-5美國為什麼沒有增值稅？

本章小結

複習思考題

案例討論題

延伸閱讀文獻

第六章 商品稅

第一節 商品稅概述

一、商品稅的特點

二、商品稅的設置

三、商品稅的分類

四、商品稅課稅模式的選擇

第二節 增值稅

一、增值稅的產生與發展

二、增值稅的類型

三、增值稅的計算方法

四、增值稅的徵稅範圍

資料鏈接6-1增值稅的免稅項目

五、增值稅的稅率

資料鏈接6-2增值稅稅率的演變趨勢

資料鏈接6-3贊成和反對低稅率的理由

六、增值稅的經濟效應

資料鏈接6-4我國的增值稅擴圍改革

第三節 消費稅

一、消費稅概述

二、消費稅的特點

三、消費稅的徵稅範圍

四、消費稅的稅率

五、消費稅的經濟效應

資料鏈接6-5成品油消費稅服務治霾

第四節 關稅

一、關稅的類型

二、特殊關稅

資料鏈接6-6中國反傾銷調查報告

三、關稅的稅則

四、關稅的經濟效應

資料鏈接6-7我國進口車價格為何居高不下

本章小結

複習思考題

案例討論題

延伸閱讀文獻

第七章 所得稅

第一節 所得稅概述

一、所得稅的特點

二、應稅所得的界定

三、所得稅的課稅範圍

資料鏈接7-1非法所得的可稅性

第二節 個人所得稅

一、個人所得稅的納稅人

資料鏈接7-2美國盯上倫敦市長

二、個人所得稅的課稅模式

三、個人所得稅的納稅單位

資料鏈接7-3美國個人所得稅納稅單位的演變

四、個人所得稅的費用扣除

資料鏈接7-4不同國家生計扣除比較

資料鏈接7-5美國個人所得稅的法定費用扣除

五、個人所得稅的稅率

資料鏈接7-6累進稅率的設計

資料鏈接7-7單一稅的產生和發展

六、個人所得稅的徵收方式

資料鏈接7-8預填申報制度

七、個人所得稅的經濟效應

資料鏈接7-9法國的巨富稅

八、最低稅負制

資料鏈接7-10美國的最低稅負制

九、負所得稅

資料鏈接7-11美國的TANF補助制度

第三節 公司所得稅

一、公司所得稅存在的必要性

二、公司所得稅的類型

資料鏈接7-12公司所得稅類型的演變

三、公司所得稅的納稅人

資料鏈接7-13各國公司所得稅居民身份判別標準比較

四、公司所得稅的稅基

五、公司所得稅的稅率

六、公司所得稅的虧損結轉

七、公司所得稅的稅收優惠

八、公司所得稅的經濟效應

第四節 資本利得稅

一、資本利得的特點

二、資本利得稅的課稅模式

三、資本利得稅的稅務處理

資料鏈接7-14英國再投資遞延納稅

第五節 社會保障稅

一、社會保障稅的特點

二、社會保障稅的模式

三、社會保障稅的納稅人

四、社會保障稅的稅率

五、社會保障稅的徵收管理

六、社會保障稅的經濟效應

資料鏈接7-15我國社會保障費改稅之爭

本章小結

複習思考題

案例討論題

延伸閱讀文獻

第八章 財產稅

第一節 財產稅概述

一、財產稅的特點

二、財產稅的分類

三、財產稅的經濟效應

第二節 靜態財產稅

一、特別財產稅

資料鏈接8-1我國車船稅立法引爭議

資料鏈接8-2我國房地產稅改革方向

二、一般財產稅

資料鏈接8-3法國財富稅

第三節 動態財產稅

一、開徵遺產稅的理論依據

二、遺產稅的類型

資料鏈接8-4日本的遺產稅

三、贈與稅

四、遺產稅的社會經濟效應

資料鏈接8-5為什麼有些國家停徵遺產稅

本章小結

複習思考題

案例討論

延伸閱讀文獻

第九章 稅收的微觀經濟效應

第一節 稅收對經濟行為的作用機理

一、稅收的收入效應和替代效應

二、稅收對生產者的收入效應和替代效應

三、稅收對消費者的收入效應和替代效應

第二節 稅收對勞動供給和需求的影響

一、稅收對勞動供給的影響

資料鏈接9-1稅收對勞動供給影響的實證分析

二、稅收對勞動需求的影響

資料鏈接9-2社會保障稅對勞動需求的影響

第三節 稅收對家庭儲蓄的影響

一、生命周期模型

資料鏈接9-3稅收對儲蓄影響的實證分析

二、不同稅率形式對儲蓄的影響

三、不同稅種對儲蓄的影響

資料鏈接9-4不能高估稅收對儲蓄的影響

第四節 稅收對私人投資的影響

一、稅收對投資收益的影響

二、稅收對投資成本的影響

三、稅收對資產組合和投資風險的影響

四、稅收對人力資本投資的影響

資料鏈接9-5我國稅收對區域風險投資的影響

本章小結

複習思考題

案例討論題

延伸閱讀文獻

第十章 稅收的宏觀經濟效應

第一節 稅收與經濟增長

一、國民收入的構成

二、稅收對國民產出的影響

三、宏觀稅負與經濟增長

資料鏈接10-1拉弗曲線的提出

第二節 稅收與經濟穩定

一、稅收對就業的影響

二、稅收對物價的影響

三、稅收調控政策的類型

資料鏈接10-2財政政策的兩難選擇

四、稅收調節 的時滯

資料鏈接10-3當代對羅斯福新政的反思

第三節 稅收與收入分配

一、收入分配理論基礎

二、稅收對收入分配的影響

資料鏈接10-4庫茲涅茨曲線

三、稅收收入分配效應的評價

資料鏈接10-5我國的基尼係數

本章小結

複習思考題

案例討論題

延伸閱讀文獻

第十一章 最優稅制理論

第一節 最優稅制理論概述

一、最優稅制理論的產生和發展

二、最優稅制理論的研究方法

第二節 最優商品稅理論

一、最優課稅範圍

二、最優稅率結構

資料鏈接11-1拉姆齊法則的局限性

資料鏈接11-2最優商品稅理論前沿問題

第三節 最優所得稅理論

一、埃奇沃思模型

二、最優線性所得稅

三、最優非線性所得稅

第四節 商品稅與所得稅的選擇理論

一、希克斯和約瑟夫的理論

二、莫格的理論

三、弗里德曼的理論

四、李特爾的理論

五、科利特和黑格的理論

資料鏈接11-3最優稅制理論的發展趨勢

本章小結

複習思考題

案例討論題

延伸閱讀文獻

參考文獻

網路資源鏈接