稅法

稅法

本書圍繞徠高職經管類專業人才培養目標，詳細地介紹了17個稅（費）種及稅收征管方面的法律法規，作為初學者應該掌握的稅法的基本知識、基本方法和基本技能。著重培養學生的實際操作能力、分析問題、解決問題的能力，實現課堂理論與實踐教學的有效結合，為學生今後實際工作奠定深厚的基礎。

本書的特點：1.本書採用二維碼技術，正文中穿插的二維碼內容有拓展知識、練習題和答案解析；表格后的二維碼是填表說明和相關的其他表格，供讀者參考；2.根據最新修訂的《資源稅法》《消費法》《企業所得稅法》以及《營業稅改徵增值稅試點方案》等稅收法律法規進行組織編寫；3.本書與助理會計師資格考試內容緊密結合；4.本書內容實用、豐富，通俗易懂、可操作性強，每個項目首尾都配“引導案例”及“案例分析”“知識鏈接”“知識拓展”，既增加了本書的新穎性、可讀性與實用性，又可以豐富學習者的課外知識；5本書中穿插了大量的例題，課後有課後習題，訂購本書的讀者可免費贈送課後習題的參考答案。

目錄

項目一　稅法概論1

【知識目標】 1

【技能目標】 1

【學習思路圖】 1

【引導案例】 2

任務一　認知稅法 2

一、認知稅收 3

二、稅法的概念 7

三、稅收法律關係 7

四、稅法的構成要素 10

任務二　我國現行稅法體系 13

一、我國現行稅法體系的內容 14

二、我國稅法的制定與實施 15

任務三　稅收管理體制 17

一、稅收立法權的劃分 18

二、稅收執法權的劃分 19

三、稅務機構的設置 20

【案例分析】 21

【項目小結】 21

【知識訓練】 22

項目二　增值稅法23

【知識目標】 23

【技能目標】 23

【學習思路圖】 23

【引導案例】 24

任務一　增值稅認知 24

一、增值稅概述 24

二、增值稅納稅人 25

三、增值稅的徵稅範圍 26

四、增值稅稅率和徵收率 28

任務二　增值稅稅額的計算 29

一、一般納稅人應納稅額的計算 29

二、簡易計稅方法下應納增值稅的計算 35

三、進口貨物應納增值稅額的計算 36

任務三　增值稅的納稅申報 37

一、增值稅納稅義務發生時間 38

二、增值稅的納稅期限 38

三、增值稅的納稅地點 39

四、增值稅的納稅申報 39

五、增值稅的稅收優惠 43

任務四　營業稅改徵增值稅 46

一、納稅人 46

二、徵稅範圍 47

三、稅目 49

四、稅率 50

五、應納稅額的計算 50

六、徵收管理 63

七、稅收優惠 66

【案例分析】 70

【項目小結】 70

【知識訓練】 71

【技能實訓】 74

項目三　消費稅法75

【知識目標】 75

【技能目標】 75

【學習思路圖】 75

【引導案例】 76

任務一　消費稅認知 76

一、消費稅法的概念 76

二、消費稅的納稅義務人 76

三、消費稅的徵稅範圍 77

四、消費稅稅目 78

五、消費稅稅率 81

任務二　消費稅應納稅額的計算 84

一、銷售額的確定 84

二、應納消費稅稅額的計算 86

三、已納消費稅扣除的計算 90

四、出口應稅消費品退稅計算 91

任務三　消費稅的申報與繳納 92

一、消費稅納稅義務發生時間 93

二、消費稅納稅期限 93

三、消費稅申報地點 93

四、消費稅納稅申報 94

【案例分析】 97

【項目小結】 97

【知識訓練】 98

【技能實訓】 99

項目四　關稅法101

【知識目標】 101

【技能目標】 101

【學習思路圖】 101

【引導案例】 102

任務一　關稅認知 102

一、關稅的概念與分類 102

二、關稅的徵稅對象 103

三、關稅的納稅義務人 103

四、關稅稅則、稅目 104

五、關稅稅率 105

任務二　關稅稅額計算 108

一、關稅的計稅依據 108

二、關稅的計征方法 110

三、關稅應納稅額的計算 111

任務三　關稅徵收管理 113

一、關稅稅收優惠 114

二、關稅申報與繳納 114

三、關稅強制執行 115

四、關稅退還 115

五、關稅的補征和追征 115

【案例分析】 116

【項目小結】 116

【知識訓練】 117

【技能實訓】 119

項目五　企業所得稅法120

【知識目標】 120

【技能目標】 120

【學習思路圖】 120

【引導案例】 121

任務一　企業所得稅認知 121

一、企業所得稅法的概念 121

二、企業所得稅的納稅義務人 121

三、企業所得稅的徵稅對象 123

四、企業所得稅稅率 123

任務二　企業所得稅的計算 124

子任務一　查賬徵收方式下企業所得稅應納稅額的計算 125

一、收入總額 125

二、不徵稅收入 127

三、企業所得稅稅前扣除項目及扣除標準 127

四、不得扣除的項目 132

五、虧損彌補 133

六、應納稅所得額的計算 133

七、應納所得稅額的計算 133

子任務二　其他應納稅額的計算 134

一、居民企業核定徵收應納稅額的計算 134

二、非居民企業應納稅額的計算 135

三、源泉扣繳 136

四、企業所得稅的彙算清繳 137

任務三　企業所得稅的納稅申報 140

子任務一　企業所得稅納稅期限 140

子任務二　企業所得稅納稅地點 140

一、居民企業的納稅地點 140

二、非居民的企業納稅地點 141

子任務三　企業所得稅的申報繳納 141

一、查賬核定徵收方式下企業所得稅應納稅額的申報 141

二、核定徵收方式下企業所得稅應納稅額的申報 153

子任務四　企業所得稅的稅收優惠政策 154

一、免稅收入 154

二、減、免稅所得 155

三、民族自治地方的減免稅 156

四、加計扣除 156

五、應納稅所得額抵扣 156

六、加速折舊 156

七、減計收入 157

八、應納稅額抵免 157

九、西部地區的減免稅 157

【案例分析】 158

【項目小結】 159

【知識訓練】 159

【技能實訓】 161

項目六　個人所得稅法163

【知識目標】 163

【技能目標】 163

【學習思路圖】 163

【引導案例】 164

任務一　個人所得稅認知 164

一、個人所得稅法的概念 164

二、個人所得稅的納稅人 164

三、個人所得稅的徵稅對象 166

四、個人所得稅稅目 166

五、個人所得稅的應稅項目和稅率 174

六、減、免稅優惠 175

任務二　個人所得稅稅額計算 178

一、個人所得稅計稅依據 178

二、個人所得稅應納稅額的計算 184

任務三　申報及繳納個人所得稅 189

一、個人所得稅的納稅申報 190

二、個人所得稅的納稅期限 190

三、個人所得稅的納稅地點 191

【案例分析】 193

【項目小結】 193

【知識訓練】 193

【技能實訓】 195

項目七　資源類稅法197

【知識目標】 197

【技能目標】 197

【學習思路圖】 197

【引導案例】 198

任務一　資源稅法 198

一、資源稅認知 198

二、資源稅的計算 201

三、資源稅的徵收管理 203

任務二　土地增值稅法 206

一、土地增值稅認知 206

二、土地增值稅的計稅依據 209

三、土地增值稅應納稅額的計算 211

四、土地增值稅徵收管理 213

任務三　城鎮土地使用稅法 215

一、城鎮土地使用稅認知 216

二、城鎮土地使用稅的計算 218

三、城鎮土地使用稅的納稅申報 219

任務四　耕地佔用稅法 220

一、耕地佔用稅認知 220

二、耕地佔用稅的計算 222

三、耕地佔用稅的徵收管理 222

【案例分析】 223

【項目小結】 223

【知識訓練】 224

【技能實訓】 226

項目八　財產稅類稅法227

【知識目標】 227

【技能目標】 227

【學習思路圖】 227

【引導案例】 227

任務一　房產稅法 228

一、房產稅認知 228

二、房產稅的計算 229

三、房產稅的納稅申報 231

任務二　車船稅法 233

一、車船稅認知 233

二、車船稅的計算 236

三、車船稅的徵收管理 237

任務三　契稅法 240

一、契稅法概念 240

二、契稅認知 240

三、契稅的計算 242

四、契稅的納稅申報 243

【案例分析】 244

【項目小結】 245

【知識訓練】 245

【技能實訓】 246

項目九　其他稅種稅法247

【知識目標】 247

【技能目標】 247

【學習思路圖】 247

【引導案例】 248

任務一　城市維護建設稅法 248

一、城建稅認知 248

二、城建稅的計算 249

三、城建稅的徵收管理 250

任務二　教育費附加法 251

一、教育費附加認知 251

二、教育費附加的計算 252

三、教育費附加的納稅申報 252

任務三　印花稅法 253

一、印花稅認知 253

二、印花稅的計算 260

三、印花稅的納稅申報 261

任務四　車輛購置稅法 264

一、車輛購置稅認知 264

二、車輛購置稅的計算 265

三、車輛購置稅的徵收管理 266

任務五　煙葉稅法 267

一、煙葉稅認知 268

二、煙葉稅的計算 268

三、煙葉稅的徵收管理 268

任務六　船舶噸稅法 269

一、船舶噸稅認知 269

二、船舶噸稅的計算 270

三、船舶噸稅的徵收管理 270

【案例分析】 271

【項目小結】 271

【知識訓練】 271

【技能實訓】 272

項目十　稅收徵收管理法273

【知識目標】 273

【技能目標】 273

【學習思路圖】 273

【引導案例】 274

任務一　稅收徵收管理法概述 274

一、初識稅收徵收管理法 274

二、稅收徵收管理法的適用範圍 275

任務二　稅務管理 275

一、稅務管理的概念 276

二、稅務登記管理 276

三、賬簿和憑證管理 282

四、發票管理 283

五、納稅申報 288

任務三　稅款徵收與稅務檢查 289

一、稅款徵收 290

二、稅務檢查 294

任務四　稅收法律責任 297

一、稅收法律責任概述 297

二、征納雙方違反稅收法律制度的法律責任 297

【案例分析】 300

【項目小結】 300

【知識訓練】 301

【技能實訓】 303

參考文獻304