人力資源管理

由俄亥俄大學雷蒙德· A ·諾伊教授等編著的《人力資源管理》（第5版）是一本非常有價值的人力資源教材，長期受到中國讀者的喜愛。本書的價值體現在：

●本書四位作者都是人力資源領域的名家，本書系其在多方面科研、教學以及諮詢經驗基礎上挖掘整理而成。這種團隊合作的教材編寫模式使本書在深度和廣度方面有著其他同類教科書無可比擬的優勢。

●人力資源管理是企業經營成功的關鍵所在。本書詳盡解說了人力資源管理職能以及人力資源管理是如何幫助企業贏得競爭優勢的。

●本書討論了諸如電子化人力資源管理、尋求和留住有才幹的員工、員工隊伍的多元化以及團隊工作方式的運用等人力資源領域的新問題，對於企業的經營以及人力資源管理實踐都很有幫助。

●本書將戰略性人力資源管理貫穿始終。在強調理論體系完整性的同時，作者引用了頂級企業的大量事例，豐富了讀者的感性認識。本書的改編者認為，中國企業要想搞好人力資源管理，就必須了解人力資源管理的基本規律，掌握思考人力資源管理問題的基本方法，而不能輕信所謂的國際慣例。立足於這個出發點，改編者將原書中體現人力資源管理共性的部分加以提煉，將僅介紹美國特色實踐的部分加以刪節，從而將這本簡明的改編本展現在讀者面前。

本書由中國人民大學勞動人事學院劉昕教授改編，非常適合作為我國經濟管理類本科教育的人力資源管理雙語教材，也可用於MBA、 EMBA相關課程的教學，還可作為人力資源從業人員的培訓參考書。

雷蒙德·A·諾伊　俄亥俄大學Robert & Anne Hoyt學院管理學教授，曾任教於密歇根大學管理系及明尼蘇達州立大學卡爾森管理學院。他在俄亥俄大學獲心理學學士學位，在密歇根大學獲心理學碩士及博士學位。其研究及講授的課程（本科、MBA和博士層次）遍及人力資源管理、管理技巧、量化方法、人力資源信息系統、培訓、僱員開發及組織行為等領域。諾伊教授在人力資源領域的一流期刊上發表了大量的著作，也是多家著名期刊的編輯委員。諾伊教授榮獲1991年度Herbert G.Heneman優秀教師獎及1993年度Ernest J.McCormick工業暨組織心理學研究貢獻獎，同時是工業暨組織心理學協會會員。

約翰·R·霍倫貝克　密歇根大學Eli Broad商學院管理學教授，1984年於紐約大學獲得管理學博士學位，人力資源領域多家一流期刊的主編或編輯委員。霍倫貝克教授在團隊決策、工作動機等領域發表了60多篇論文並被廣泛引用，是Ernest J.McCormick工業暨組織心理學研究貢獻獎的首位獲獎人（1992年）。

巴里·哈格特　威斯康星大學麥迪遜分校Bruce R.Ellig傑出講座薪酬及組織有效性領域教授、人力資源管理項目主任，曾任范德爾比特大學歐文管理學院Frances Hampton Currey講座教授，康奈爾大學勞資關係學院人力資源學系副教授兼系主任。他在鮑靈格林州立大學獲心理學學士學位，在威斯康星大學麥迪遜分校獲勞資關係博士學位。哈格特教授的研究領域包括薪資報酬/獎金制度、戰略人力資源招募及員工態度等。曾先後任職於TRW、科寧及Hewitt Association等知名企業。他在人力資源領域的一流期刊上發表了大量的文章，是多家著名期刊的編輯委員。哈格特教授是1991年管理研究院人力資源領域傑出學術成就獎的共同得獎人。

帕特里克·M·賴特　康奈爾大學勞資關係學院人力資源教授、高等人力資源研究中心主任。曾任得州A&M大學商學院副教授、人力資源管理碩士項目主任。他在沃頓商學院獲心理學學士學位，在密歇根大學獲組織行為/人力資源管理碩士和博士學位。他的教學研究及諮詢領域涉及人員甄選、員工工作動機與戰略人力資源管理。他的文章發表在人力資源領域的一流期刊上，同時他是多家著名期刊的編輯委員或審稿人。賴特教授曾為惠而浦公司、阿莫科石油公司及北卡羅萊納州政府等組織提供諮詢服務。

第1篇 理論篇

第1章 稅收籌劃概述

1.1 稅收與稅制要素

1.1.1 稅收的概念與本質

1.1.2 稅制要素

1.2 微觀意義上的稅收籌劃

1.2.1 國內稅收籌劃現狀

1.2.2 稅收籌劃的概念與爭論

1.2.3 稅收籌劃的深層理解

1.2.4 稅收籌劃與偷稅、避稅的區別

1.3 宏觀視野下的稅收籌劃

複習思考題

第2章 稅收籌劃理論及前沿發展

2.1 稅收籌劃的戰略思想

2.1.1 戰略管理與稅收籌劃的關係定位

2.1.2 稅收籌劃的戰略管理方法

2.2 稅收籌劃的風險思想

2.2.1 稅收籌劃的風險分析

2.2.2 稅收籌劃的相關風險及其計量

2.2.3 稅收籌劃風險規避與管理

2.3 稅收籌劃的管理思想

2.3.1 管理模式與稅收籌劃的關係

2.3.2 會計管理對納稅活動的影響

2.3.3 管理活動中的稅收籌劃

2.4 稅收籌劃的設計思想

2.4.1 流程思想

2.4.2 契約思想

2.4.3 轉化思想

2.5 稅收籌劃的前沿發展

2.5.1 稅收籌劃戰略的理論框架

2.5.2 戰略稅收籌劃的基本理論

複習思考題

第3章 稅收籌劃方案設計

3.1 稅收籌劃方案設計的基礎

3.1.1 稅收籌劃方案的設計要求

3.1.2 稅收籌劃方案設計的目標

3.1.3 稅收籌劃方案設計的信息基礎

3.1.4 稅收籌劃方案設計的“遊戲規則”

3.2 稅收籌劃方案設計的思路

3.2.1 從經濟運轉體系中考察稅負點

3.2.2 稅收籌劃方案設計的關鍵契人點

3.2.3 稅收籌劃方案設計中的關鍵結合點

3.2.4 稅收籌劃方案設計的關鍵期

3.3 稅收籌劃方案設計的流程

3.3.1 稅收籌劃方案設計的基本流程

3.3.2 稅收籌劃方案設計的具體步驟

3.4 稅收籌劃方案設計的基本方法

3.4.1 納稅人籌劃方法

3.4.2 稅基式籌劃方法

3.4.3 稅率式籌劃技巧

3.4.4 稅收優惠籌劃方法

3.4.5 會計政策籌劃方法

3.4.6 稅負轉嫁籌劃方法

3.4.7 遞延納稅籌劃方法

3.4.8 規避平台籌劃方法

3.4.9 資產重組籌劃技巧

3.4.10 業務轉化籌劃方法

複習思考題

第2篇 方法篇

第4章 經營活動中的稅收籌劃

4.1 採購活動中的稅收籌劃

4.1.1 採購發票

4.1.2 規避採購稅收陷阱

4.1.3 增值稅進項稅額的籌劃

4.1.4 材料購進的安排

4.1.5 購貨對象的選擇

4.1.6 購貨運費的稅收籌劃

4.1.7 物資採購的結算方式

4.1.8 選擇合適的委託代購方式

4.2 生產活動中的稅收籌劃

4.2.1 存貨發出計價方法

4.2.2 固定資產折舊方式的稅收籌劃

4.2.3 銷售使用過的固定資產的稅收籌劃

4.2.4 設備租賃的稅收籌劃

4.2.5 委託加工與自行加工的稅收籌劃

4.3 銷售活動中的稅收籌劃

4.3.1 混合銷售與兼營行為的稅收籌劃

4.3.2 營銷模式的改變

4.3.3 促銷手段的稅收籌劃

4.3.4 商業捐贈

4.3.5 捆綁銷售方式

4.3.6 成套產品銷售方式

4.3.7 代理銷售方式

4.3.8 銷售結算方式

4.3.9 銷售返利的稅收籌劃

4.3.10 預估折扣率的籌劃

4.3.11 設立銷售公司籌劃

4.3.12 關聯定價籌劃

4.4 研發活動中的稅收籌劃

4.4.1 技術服務與技術轉讓

4.4.2 技術指導與技術培訓

4.4.3 技術開發費的加計扣除

4.4.4 轉讓商譽的營業稅問題

4.5 合同簽訂中的稅收籌劃

4.5.1 合同條款約定結算方式

4.5.2 合同改變業務

4.5.3 勞務合同節稅

4.5.4 合同性質

4.5.5 合同轉簽

4.5.6 購銷合同

複習思考題

第5章 管理決策中的稅收籌劃

5.1 融資決策的稅收籌劃

5.1.1 多種融資渠道的選擇

5.1.2 租賃籌劃

5.1.3 償債方式的籌劃技巧

5.2 收益分配的稅收籌劃

5.2.1 企業稅後利潤的處理

5.2.2 企業盈餘及其分配的稅收籌劃

5.3 薪酬激勵的稅收籌劃

5.3.1 工資薪金籌劃的基本方法

5.3.2 勞務報酬的稅收籌劃方法

5.3.3 全年一次性獎金的稅收籌劃方案

5.3.4 股票期權的稅收籌劃

5.3.5 銷售激勵的稅收籌劃方案

5.4 企業設立與重組的稅收籌劃

5.4.1 企業設立的稅收籌劃

5.4.2 企業併購的稅收籌劃

5.4.3 企業分立的稅收籌劃

5.4.4 企業清算的稅收籌劃

複習思考題

第3篇 案例篇

第6章 單項稅收籌劃方案

案例1 五星級酒店稅負轉嫁方案

案例2 “補償款”性質轉化方案

案例3 “兩點一線”減少流通環節

案例4 宏大電子公司出口籌劃方案

案例5 變出售為投資的節稅籌劃

案例6 房地產開發分兩步走可節稅

案例7 汽車“先買后配”的稅收籌劃

案例8 銷售大樓細籌劃

案例9 購房送裝修的籌劃

案例10 如何轉讓在建項目更合適

案例11 聯合開發項目轉讓的稅收籌劃方案

案例12 將待售開發產品轉作經營性資產的籌劃

案例13 在建工程轉讓籌劃

案例14 房地產公司採取分立方式籌劃土地增值稅

案例15 房產稅的籌劃空間：轉租、轉出和代銷

案例16 “爛尾樓”的稅收籌劃

案例17 企業分立合併中的納稅安排

案例18 企業租賃與承包經營稅收籌劃方案

案例19 房地產投資籌劃

案例20 利用公司分立實現土地增值節稅

案例21 不同房產項目的稅收籌劃

案例分析題

第7章 綜合稅收籌劃方案

案例1 南方圖騰機械公司稅收籌劃方案

案例2 人和商貿連鎖公司稅收籌劃方案

案例3 出口經營方式的籌劃

案例4 建築施工業稅收籌劃規律與技巧

案例5 房地產公司土地增值稅籌劃

案例6 古井貢稅案及酒類企業避稅分析

案例7 美國泛美衛星公司涉稅案

案例8 安永會計公司兜售避稅方案

案例9 雲錦服裝公司稅收籌劃方案

案例10 惠民連鎖股份公司稅收籌劃方案

案例分析題

附錄A 會計規則與稅收籌劃

附錄B 公司治理、契約安排與稅收籌劃

附錄C 最新稅收政策

參考文獻